小規(guī)模企業(yè)連續(xù)3個(gè)月開票金額接近這個(gè)數(shù)，嚴(yán)查！
發(fā)布時(shí)間：2025-05-09點(diǎn)擊量：3
特別提醒??????小規(guī)模納稅人開票金額連續(xù)三個(gè)季度在25萬到30萬之間容易觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警！
小規(guī)模納稅人連續(xù)3個(gè)月臨界點(diǎn)開票 預(yù)警提示：小規(guī)模納稅人長期臨近起征點(diǎn)申報(bào)
指標(biāo)含義：
該指標(biāo)旨在監(jiān)控小規(guī)模納稅人長期臨近起征點(diǎn)申報(bào)，存在少申報(bào)銷售收入，利用稅收優(yōu)惠政策少繳增值稅的稅收疑點(diǎn)。
指標(biāo)星級(jí)：1星
指標(biāo)分類：指向類
指標(biāo)口徑：
1.納稅人范圍：納稅人狀態(tài)<07的增值稅小規(guī)模納稅人。
2.增值稅申報(bào)表連續(xù)三個(gè)季度的銷售額都在25萬和30萬之間。
取數(shù)來源及范圍：取符合條件納稅人在統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)往前推三個(gè)季度的小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)。
管理建議：
1.查看納稅人基本信息，核實(shí)其是否存在法人辦理多個(gè)公司、一址多戶等情況，同時(shí)注意法人年齡及戶籍地。
2.查看納稅人增值稅申報(bào)表，核實(shí)其申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票開具數(shù)據(jù)是否匹配，是否存在減免稅額、是否符合減免條件，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)關(guān)注其未開票收入申報(bào)情況。
3.核實(shí)納稅人取得發(fā)票情況，通過案頭分析、實(shí)地核查等方式，核實(shí)其業(yè)務(wù)真實(shí)性，貨物倉儲(chǔ)、員工數(shù)量、工資發(fā)放，銀行賬戶等情況。
4.疑點(diǎn)查實(shí)后，督促納稅人按規(guī)定更正申報(bào)，補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。
不僅如此，小規(guī)模、個(gè)體戶還有這9大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，趕緊自查！
九大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，趕緊自查！1.小規(guī)模只有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)，或只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)異常注意了，小規(guī)模有銷無進(jìn)或者只有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)，這種情況也會(huì)被查！有銷無進(jìn)，還可能不予注銷！也就是說，納稅人有銷無進(jìn)，申請(qǐng)注銷不予受理，需要補(bǔ)充進(jìn)銷記錄，提供成本進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以及情況說明等資料進(jìn)行審查。公司存在大量的作廢/紅沖發(fā)票或開票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)作廢/紅沖發(fā)票現(xiàn)象，這些都會(huì)被稅局秋后算賬！作廢/紅沖普票份數(shù)10份，比例占當(dāng)期全部普票50%以上，或作廢/紅沖普票金額占當(dāng)期全部正數(shù)普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個(gè)條件，都容易作為異常企業(yè)預(yù)警。3、超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人有很多會(huì)計(jì)認(rèn)為，小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬元以下，只要1-12月累計(jì)開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了。政策中說的年銷售額，指的是連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的銷售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。正是因?yàn)槔斫庥姓`，每年都有很多小規(guī)模納稅人被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)抵扣較少的企業(yè)來說，無疑增加了稅收負(fù)擔(dān)。在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對(duì)外開具發(fā)票等等。有一些剛成立的小規(guī)模納稅人，短時(shí)間內(nèi)開具大量發(fā)票，且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。稅局明確：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。千萬別不當(dāng)回事，已有個(gè)體戶因沒有建賬被罰5萬多！7、個(gè)體戶沒有業(yè)務(wù)，可以不報(bào)稅很多個(gè)體戶，將零申報(bào)和不申報(bào)混淆。認(rèn)為自己符合零申報(bào)的情形，就可以不報(bào)稅。注意了，零申報(bào)≠不申報(bào)，零申報(bào)也是需要在規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅！納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。8、個(gè)體免稅，不用交稅就不用報(bào)稅這里的免稅是指個(gè)體戶月銷售額10萬元或季度30萬以下可免征增值稅。很多人認(rèn)為，沒超過免征額不用交稅就不用報(bào)稅，這種想法是錯(cuò)誤的。個(gè)體戶銷售額無論有沒有超過月10萬或季30萬元的，都應(yīng)當(dāng)記賬報(bào)稅，只有申報(bào)了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策！9.小規(guī)模銷貨、進(jìn)貨品名嚴(yán)重不匹配現(xiàn)在發(fā)票是全票面實(shí)時(shí)上傳，一旦發(fā)現(xiàn)進(jìn)銷不一致，稅務(wù)局會(huì)馬上盯上你。小規(guī)模一定要合法經(jīng)營，一定要保存好與開具發(fā)票相匹配的進(jìn)貨發(fā)票和與業(yè)務(wù)往來相關(guān)的合同、資金、運(yùn)輸憑證等必要資料備查。03
財(cái)務(wù)必看！
不可不知的3個(gè)稅費(fèi)臨界點(diǎn)！
企業(yè)所得稅納稅臨界點(diǎn)為應(yīng)納稅額300萬！ 根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的公司，年應(yīng)納稅所得額為300萬，繳納企業(yè)所得稅只有300*5%=15萬。但如果年應(yīng)納稅所得額為301萬，需要繳納的企業(yè)所得稅就是301*25%=75.25萬了。也就是說，僅僅只是多出了1萬的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)就要多交60.25萬的企業(yè)所得稅。臨界點(diǎn)描述：年終獎(jiǎng)年終獎(jiǎng)的14.4萬元具體規(guī)定：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)）及前期相關(guān)文件（如《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)，該政策已延長至2023年12月31日，但后續(xù)政策可能有所調(diào)整，需關(guān)注最新政策動(dòng)態(tài)），全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式采用單獨(dú)計(jì)稅，且存在多個(gè)稅率區(qū)間。當(dāng)年終獎(jiǎng)在某個(gè)特定金額附近時(shí)，由于稅率的變化，可能會(huì)導(dǎo)致個(gè)稅負(fù)擔(dān)的大幅增加。殘疾人就業(yè)保障金的臨界點(diǎn)：企業(yè)在職職工人數(shù)小于30人（含）根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第8號(hào)）文件延續(xù)到2027年12月份底，企業(yè)在職職工人數(shù)小于30人（含）的，免交殘保金。公司在職職工只是超過一人，比如公司在職職工31人，那就要按照全員平均工資繳納了，假設(shè)上年平均工資每人每月按5000元，應(yīng)交殘保金金額為31*60000*1.5%=27900元。注釋：職工人數(shù)是指跟企業(yè)簽訂了一年（含）以上勞動(dòng)合同或協(xié)議的人員，有季節(jié)性用工的企業(yè)，應(yīng)折算為年平均用工人數(shù)，接受勞務(wù)派遣用工的，計(jì)入派遣單位在職職工人數(shù)。
來源：會(huì)計(jì)頭條、樸稅、金之源共享企業(yè)服務(wù)、財(cái)稅劉三哥等
